Особенности расследования хищений в строительных и ремонтно-строительных организациях
Особенности расследования дел о хищениях в строительных и ремонтно-строительных организациях обусловливаются характером производственной деятельности этих организаций.
Поводами к возбуждению дел этой категории чаще всего служат: реализация материалов оперативного учета; материалы ревизии, выявившей факты хищений денежных средств или товарно-материальных ценностей; задержание с поличным в момент вывоза или продажи похищенных строительных материалов; заявления граждан и другие сообщения о фактах хищений, подтвердившиеся при производстве проверки – иными словами, сложнейший квест http://penza-press.ru/pocetit-kvect.dhtm, решение которого является своеобразной проверкой эрудиции и гибкости ума
В зависимости от того, что послужило поводом к возбуждению уголовного дела, а также от характера совершенного преступления, определяется направление расследования, последовательность проведения следственных действий.
Остановимся на некоторых из них, представляющих, на наш взгляд, наибольший интерес.
Первоначальные следственные действия при возбуждении уголовного дела по материалам ревизии
Если уголовное дело возбуждается на основании материалов документальной ревизии, выявившей те или иные злоупотребления (нарушения правил ведения кассовых операций и материального учета, приема и отпуска товарно-материальных ценностей, финансовой дисциплины и т. д.), то эти материалы необходимо сгруппировать таким образом, чтобы отразить виды незаконных операций, эпизоды преступной деятельности и выяснить, какие лица к каким преступным операциям причастны.
Если есть основания полагать, что вскрытые злоупотребления имели место в течение продолжительного времени и что в связи с этим для полноты расследования потребуется производство более глубокой документальной ревизии, то необходимо принять меры к обеспечению сохранности имеющихся архивных документов (например, сложить их в отдельном шкафу или помещении, которое следует опечатать, а в необходимых случаях изъять их).Если следователь считает, что ревизия не выявила имеющиеся хищения, то, приступая к расследованию, он должен прежде всего ознакомиться с обстановкой и организацией работы на строительстве.
Из актов документальной ревизии и объяснений материально ответственных лиц следователь не всегда может получить четкое представление о причинах недостачи и времени ее образования. В этих случаях при помощи ревизора необходимо выяснить, в частности, следующие вопросы: позволяет ли состояние учета установить, при совершении каких операций по приему, хранению, перевозке и отпуску материалов могла возникнуть недостача; какие документы могут указывать на причины образования недостачи; не была ли ранее скрыта обнаруженная недостача и в каких документах (актах инвентаризации, бухгалтерских учетах и т. д.), какие нарушения правил хранения и учета материальных ценностей способствовали образованию недостачи и кем они были допущены и т. д.
Иногда при повторной ревизии не удается восполнить упущения предыдущей ревизии. В этом случае необходимо поставить вопрос о проведении еще одной документальной проверки.
При наличии достаточных оснований считать, что у определенного лица хранятся похищенные на строительстве материальные ценности, необходимо, прежде чем приступить к его допросу, произвести внезапный обыск по месту жительства этого лица или по месту, где им производятся какие-либо застройки.
К первоначальным следственным действиям по делам рассматриваемой категории относятся также мероприятия по обеспечению возмещения материального ущерба, причиненного преступниками.
Поэтому своевременно должен быть наложен арест на имущество расхитителей.
Первоначальные следственные действия при задержании с поличным
Если уголовное дело возбуждено в связи с задержанием с поличным, то в качестве неотложных следственных действий, как правило, проводятся: личный обыск задержанного, осмотр и изъятие похищенного, обыск в квартире задержанного, обнаружение и осмотр места, откуда были вывезены материальные ценности. Кроме того, принимаются меры к предотвращению возможности сокрытия следов преступления и уклонения преступников ют следствия.
Личный обыск задержанного производится с целью обнаружения документов на похищенные строительные материалы.Как показывает практика, преступники часто выписывают фиктивные накладные на имя лица, вывозящего похищенное.
Тем самым легализуется вывоз материалов с территории строительства. Одновременно это облегчает сбыт похищенного, так как, предъявляя накладную покупателю, преступник создает видимость, будто материалы получены им на законных основаниях.
В процессе обыска по месту жительства задержанного иногда удается обнаружить похищенные материальные ценности. Эти ценности могут быть выявлены также у лиц, которые приобрели их у расхитителей.
Например, прораб межколхозстроя Кременского района Щелоков с целью хищения оформил накладную, по которой 22 января 1968 г. получил на базе межколхозстроя доски и вывез их якобы на строительство коровника в колхоз им. Артема. Между тем похищенные доски он доставил в хозяйство жителя пос. Кабанье И. П. Приймы, где был задержан работниками милиции. Начальник следственного отделения Кременского РОВД т. Груздев возбудил против Щелокова уголовное дело.
При обыске у Щелокова изъяли фиктивную накладную на отпуск досок. Инвентаризация на базе межколхозстроя вскрыла систематические хищения стройматериалов.
Обнаруженные при обыске похищенные материальные ценности должны быть осмотрены на месте их обнаружения, подробно описаны в протоколе осмотра и сфотографированы.
Тщательно составленный и процессуально правильно оформленный протокол осмотра похищенных материалов и иллюстрирующие его фотоснимки объективно подтверждают достоверность факта обнаружения именно этих материалов.
Кроме того, если участники хищения начинают менять свои показания, эти документы помогают изобличить их.
Поскольку недостачи и излишки при инвентаризации не всегда удается выявить, одной из главных задач следствия является установление скрытых источников хищения.
Практика показывает, что, если преступник занимает материально ответственную должность и имеет соучастников на стройке, ему нередко удается скрывать хищения путем оформления фиктивных документов об отпуске материалов на производственные надобности. Поэтому, назначая ревизию, следователь должен поставить перед ревизорами задачу проверить правильность списания материалов на производственные нужды.
При допросе покупателей похищенных материалов и свидетелей необходимо по возможности точнее устанавливать дату доставки материалов. Сверив ее с датами на расходных накладных и путевых листах водителей автотранспорта, нетрудно установить, какие операции производились с данными материалами и какие лица имели отношение к этим операциям.
Уголовные дела на основании задержания с поличным чаще всего возбуждаются оперативными работниками милиции, которые обычно и проводят основную часть первоначальных следственных действий. Однако следователь должен принять к своему производству такие дела как можно раньше и использовать возможности милиции в целях наиболее полного раскрытия хищения.
Способы создания резерва для хищения и их сокрытие
Анализ расследованных дел о хищениях в строительных организациях показывает, что резерв для хищений создается в основном такими способами: в актах приемки или в контрольных ведомостях завышается объем выполненных работ либо в отчетную документацию включаются работы, которые фактически не производились. Это позволяет расхитителям, во-первых, списывать строительные материалы, которые они затем похищают, во-вторых, создавать резерв денежных средств. Завышая в нарядах объем выполненных работ, они начисляют заработную плату либо на подставных или вымышленных лиц, либо на рабочих данной строительной организации, а затем деньги изымают и присваивают; материалы списываются по завышенным нормам, а не по их фактическому расходу; занижается процент годности стройматериалов или не приходуются пригодные к использованию стройматериалы, полученные при разборке старых строений.
Эти стройматериалы используются при производстве ремонтных и иных строительных работ. Списываются же новые материалы; применяются завышенные единичные расценки; материалы списываются якобы на производственные нужды. При этом чаще всего завышается количество материалов, использованных на производство основных работ, либо материалы списываются на строительство временных сооружений.
Кроме того, в отчетных документах указываются материалы более высокого качества, чем те, которые были использованы на строительство.
В зависимости от порядка организации работ на строительстве преступники прибегают и к другим способам сокрытия хищений.
Если имело место хищение материалов, то в процессе расследования необходимо доказать это, так как незаконное их списание может производиться не с целью хищения, а, например, с целью сокрытия недостач, образовавшихся в силу тех или иных причин.
В случаях, когда в процессе расследования возникает необходимость проверить фактическое количество израсходованных на производство основных строительных или монтажных работ материалов, следователь должен прежде всего организовать обмер выполненных на строительстве работ. Этот обмер может быть произведен организацией, которой подчинено данное строительство, или другой компетентной организацией.
Поскольку обмер, как правило, производится в процессе ревизии, назначенной по требованию следователя, следователь должен поручить ревизору произвести сопоставление результатов обмера с документами, имеющимися на строительстве.
Следственной практике известны случаи, когда в документах отражался расход материалов па временные сооружения, предусмотренные проектом организации работ и сметно-финансовыми расчетами. В действительности же эти сооружения или вообще не возводились, или строились с большими отступлениями от проекта.
Так, расследованием уголовного дела о хищениях строительных материалов в Новопсковской передвижной механизированной колонне № 3 было установлено, что начальник участка Баранов при строительстве клуба в колхозе им. Калинина состарил фиктивный материальный отчет о том, что на его участке было достроено временное сооружение для хранения инвентаря и других материалов, на что он списал 7 тыс. штук кирпича, 6 куб. м цементного раствора, 20 рулонов рубероида и другие строительные материалы. Фактически эти материалы были израсходованы на строительство жилого дома начальника колонны № 3 Пахомова.
Хищения, совершенные вышеописанным способом, нередко удается раскрыть путем детального и целеустремленного допроса свидетелей и материально ответственных лиц. Предъявляя этим лицам составленный ревизором по документам и учетным данным бухгалтерии список всех временных сооружений, якобы возводившихся на данном объекте, следует выяснить, какие из этих сооружений действительно были построены, характер этих сооружений, чем была вызвана необходимость в их строительстве и кто их разбирал впоследствии.
Нужно также выяснить, нет ли значительных расхождений между количеством материалов, которые были использованы на постройку временных сооружений, и количеством материалов, сданных на склад после разборки этих сооружений.
При расследовании хищений в строительных организациях необходимо иметь в виду, что в ряде случаев эти преступления могут совершать руководящие и финансовые работники без участия лиц, непосредственно занятых на производстве.
На основании материалов проверки ОБХСС УВД Вюрошиловградского облисполкома 30 июня 1968 г. следственным отделом УВД было возбуждено уголовное дело о хищениях денежных средств в Ворошиловградской ремстройконторе.
Произведенным по настоящему делу предварительным расследованием было установлено, что начальник ремстройконторы Швачка вступил в преступную связь с главным бухгалтером этой же конторы Логачевым и, злоупотребляя служебным положением, они на протяжении 1967—1908 гг. систематически похищали деньги из кассы ремстройконторы.
В ходе следствия стало известно, что хищение денег совершалось следующими способами: по указанию Швачки мастера и прорабы оформляли фиктивные наряды на ремонтно-строительные работы. Деньги, начисленные по фиктивным нарядам, похищали Швачка и Логачев, а также кассир Лямзенко.
В отдельных случаях мастера Осадчий, Жиляков, Булгаков и другие, а также прораб Чучмарев, получавшие деньги из кассы для выплаты зарплаты, подделывали подписи получателей, на имя которых оформлялись фиктивные наряды, а похищенные таким образом деньги делили со Швачкой и Логачевым.
Кроме того, Швачка и Логачев оформляли себе и другим работникам ремстройконторы фиктивные командировочные документы (приказы и командировочные удостоверения) и на основании этих документов составляли авансовые отчеты, что позволяло им списывать похищенные деньги со своего подотчета. В течение 1967—1968 гг. Швачка с Логачевым и другими лицами (всего 65 человек) похитили из кассы ремстройконторы 13 062 руб.
В ряде случаев главные (старшие) бухгалтеры строительных организаций в нарушение требований ст. 14 Положения о главных (старших) бухгалтерах сами получают в банках и выдают работникам строительных организаций зарплату, причем часть денег присваивают. С целью сокрытия хищения они оформляют фиктивные платежные ведомости, вводят в бухгалтерский учет не предусмотренные инструкциями формы платежных Документов.
Бородаевская, работая старшим бухгалтером меловского «Межколхозстроя», принимала деньги от частных лиц за реализованные «Межколхозстроем» строительные материалы и присваивала эти деньги. С целью сокрытия хищения Бородаевская списывала их на убытки.
Кроме того, Бородаевская присваивала часть денег, которые она получала, в Меловском отделении госбанка по именным чекам, составленным на имя кассира и других руководящих работников «Межколхозстроя». За эти деньги Бородаевская отчитывалась перед кассиром расходными кассовыми, ордерами и платежными ведомостями, оформляемыми ею на вымышленных, не включенных в расчетную ведомость, лиц.
В случаях хищения денег под видом выдачи премий преступники обычно искажают в отчетах сведения по показателям, за выполнение и перевыполнение которых начисляются премиальные.
В процессе расследования уголовного дела о хищении денежных средств в Беловодской передвижной механизированной колонне № 6 треста «Ворошиловградсельстрой» было установлено, что начальник этой колонны Картамышев делал приписки в статистических отчетах о выполнении строительно-монтажных и подрядных работ. В результате этого руководящим работникам колонны была незаконно начислена премия в сумме 1708 руб.
Расследуя факты хищений под видом выдачи премий, следователь должен иметь в виду, что не обязательно все лица, получившие премию в результате неправильного составления отчета, являются участниками хищения. В ряде случаев, чтобы замаскировать незаконное получение крупных премий узким кругом лиц, в число премируемых включают работников, которые не знали о приписках.
Учитывая сложность и своеобразие приемов, которые используют преступники в целях маскировки хищений государственных средств в строительных организациях, следователь должен как можно шире использовать возможности бухгалтерских ревизий и экспертиз, а также технической (строительной) экспертизы.
Умение следователя дать правильное направление документальной ревизии — главная предпосылка успешного проведения ревизии и расследования по делу.
Из оперативных материалов отделов БХСС УВД Ворошиловградского облисполкома усматривалось, что работники Ровеньковского ремстройучастка (начальник Желткевич, прораб Бобровников, ст. бухгалтер Зегельман и кассир Бондарева), злоупотребляя служебным положением, занимаются хищением денежных средств из кассы ремстройучастка.
Хищения они совершают следующими способами: путем оформления фиктивных нарядов на вымышленных лиц; путем присвоения денег при продаже частным лицам строительных материалов, находящихся в подотчете Бобровникова; путем неоприходования по кассе денег, получаемых от заказчиков за выполнение участком ремонтно-строительных работ; путем неоприходования по складу товаров, получаемых участком от поставщиков; путем безосновательного занижения себестоимости основных ремонтно-строительных работ и за счет этого незаконного начисления и выплаты премий работникам ремстройконторы.
Для выявления размера похищенного, способов хищения и способов его вуалирования ст. следователь следственного отдела назначил комиссионную ревизию финансово-хозяйственной деятельности ремстройучастка.
Ревизорам предлагалось проверить: соответствие выполненных работ работам, указанным в актах формы № 2 и в нарядах (по каждому объекту); соответствие количества строительных материалов, списанных согласно установленным нормам, фактически израсходованному количеству строительных материалов (по каждому объекту); соответствие фактически достигнутого снижения себестоимости работ за каждый квартал плановому снижению себестоимости, указанному в документах, являющихся основанием дли начисления премий; правильность ведения балансовых счетов формы № 20 — основное производство и формы № 23 — вспомогательное производство; соответствие количества грузов, поступивших на ремстройучасток, количеству грузов, проходящему по нарядам; правильность начисления и выплаты зарплаты работникам участка; полноту оприходования по кассе денег, внесенных заказчиками за невыполненные ремстройучастком ремонтно-строительные работы; правильность расходования подотчетных сумм; правильность ведения взаимных расчетов с поставщиками; правильность оприходования по складу и выдачи со склада материальных ценностей.
Кроме того, в процессе 'ревизии необходимо определить общую сумму материального ущерба, причиненного вследствие выявленных нарушений, и установить лиц, ответственных за его причинение.
В случае необходимости назначения экспертизы следователь должен прежде всего продумать вопрос о подборе экспертов; К участию в проведении технической (строительной) экспертизе, например, в зависимости от обстоятельств дела привлекаются специалисты по общестроительным или специальным монтажным работам, по нормированию труда, по проектированию и т. д.
При выборе технического эксперта надо учитывать не только его специальное образование, но и практический опыт в выполнении определенных работ. Назначение эксперта-бухгалтера, как правило, осуществляется через бюро государственной бухгалтерской экспертизы. Однако и в этих случаях бухгалтером-экспертом должно быть лицо, хорошо знающее особенности организации строительных работ и системы учета, действующей на строительстве.
В небольшой статье, разумеется, невозможно подробно осветить все вопросы, касающиеся особенностей расследования хищений в строительных организациях, но бесспорным является то, что лишь при тесном взаимодействии следователей и работников БХСС на всем протяжении расследования возможен успех в борьбе с этим видом хищений государственной собственности. При этом важное значение имеет постоянное руководство и контроль со стороны следователя за работой ревизоров и экспертов, что является гарантией успешной работы специалистов и страхует от необходимости назначения повторных или дополнительных ревизий и экспертиз, а тем самым способствует сокращению сроков следствия. Отметим также, что, поскольку уголовные дела рассматриваемой категории являются трудоемкими, для успешного их расследования необходимо вовремя решать вопрос о создании бригады следователей.
А. Бершадский и Н. Лозовицкий, начальники отделений следственного отдела УВД Ворошиловградского облисполкома .
