Хищения на предприятиях торговли
Бухгалтерские отчеты и результаты ежегодных ревизий, проводившихся в мелкооптовом магазине Днепропетровского облснабсбыта, свидетельствовали о его нормальной работе. Недостач товарно-материальных ценностей выявлено не было. Приходные и расходные документы аккуратно подшивались, велась картотека количественного учета товаров. Однако в Октябрьский РОВД г. Днепропетровска поступило несколько анонимных писем о том, что главный бухгалтер этого магазина Петрусевич живет не по средствам. Поэтому последняя ревизия в магазине проводилась уже по инициативе работников БХСС.
Следует отметить, что этот магазин функционировал как база, товары отпускались оптом по разнарядкам школам-интернатам, детским домам, детским садам и яслям, районным больницам и другим учреждениям области только по безналичному расчету.
И снова результаты ревизии оказались удовлетворительными, недостачи в магазине не было. Однако было выявлено одно незначительное нарушение: при выборочной встречной проверке документов ревизор обнаружил, что в одной из накладных среди многих отпущенных товаров значилась люстра стоимостью 16 руб., а в копии этой же накладной, хранившейся в бухгалтерии получателя товаров, в той же строке было указано об отпуске 15 мелких тарелок на такую же сумму.
В своем объяснении ревизору заведующая секцией магазина Левенец, которая выписывала накладную, пояснила, что поскольку в магазине образовалась недостача люстры, а тарелки оказались в излишке, она пошла на указанное нарушение.
После изучения данного факта было решено провести встречную проверку всех накладных на отпуск товаров, выписанных в течение нескольких лет. Результаты ревизии оказались неожиданными. Было выявлено свыше 100 накладных с аналогичными расхождениями.
Причем, как правило, в накладных значились отпущенными более дефицитные и дорогостоящие товары, чем в их копиях. В них, в частности, фигурировали шерстяные одеяла, женские шерстяные кофты, женские пальто с воротниками из норки, чайные сервизы. В копиях же этих накладных значились носки, чулки, колготы, тарелки, электролампы, недорогие пальто, шапки, ботинки и другие товары. Все накладные были выписаны и подписаны заведующей секцией Левенец, а также проверены и утверждены главным бухгалтером магазина Петрусевич.
Собранные материалы были переданы в следственное управление УВД Днепропетровского облисполкома, и на основании выводов ревизии было возбуждено уголовное дело. Вначале оно казалось простым и обычным. Имелись неоспоримые доказательства — поддельные накладные. Кроме того, Левенец на первых же допросах показала, что она состояла в преступном сговоре с Петрусевич, а также с кастеляншами школ-интернатов и сестрами-хозяйками районных больниц. Она составляла накладные по договоренности с этими лицами. Товары, указанные в накладных, похищались, а в копиях этих же накладных отражался якобы имевший место отпуск на ту же сумму малоценных, таких, которые легко можно было списать в школах-интернатах и больницах, товаров.
Нами был составлен план допроса получателей товаров (более 20 человек), причастных к данному делу.
На допросах получатели товаров отрицали наличие сговора между ними, Левенец и Петрусевич. Они заявляли о том, что получали товары, которые были указаны в копиях накладных, а на самих накладных расписывались, не сверяя их с копиями. Это же они подтвердили и на очных ставках между ними и Левенец. При этом получатели товаров настаивали на проверке того факта, что на склады школ-интернатов и больниц сдавались именно те товары, которые значились в копиях накладных.
Стало ясно, что доказывать хищения будет непросто. К тому же еще в начале ревизии произошел несчастный случай с Петрусевич: она погибла от взрыва газа в своей квартире. После этого Левенец стала изменять показания, явно стараясь переложить вину на Петрусевич.
Назначенные нами и проведенные ревизорами района и облздравотдела документальные ревизии хозяйственной деятельности интересовавших следствие материально-ответственных лиц никаких результатов не дали.
Недостачи выявлены не были.
Расследование стало принимать затяжной характер.
Было очевидно, что кастелянши школ-интернатов и сестры-хозяйки больниц каким-то образом создавали неучтенные излишки малоценных товаров, а затем по сговору с Левенец вновь «получали» их в магазине и сдавали на склады, похищая другие, более дорогие товары.
Но как добыть доказательства? Пришлось начать с изучения приказов и инструкций о порядке выдачи учащимся школ-интернатов и списания одежды, обуви, постельных принадлежностей и другого так называемого мягкого инвентаря. Особое внимание уделялось изучению актов на списание.
В соответствии с установленным порядком кастелянши получали товары в магазине оптом и сдавали их на склады. Затем по своим заявкам они "получали со складов все необходимое для учащихся (например, зимнюю одежду). При выдаче вещей они составляли раздаточные ведомости, в которых расписывались учащиеся или их родители.
Такие ведомости являлись оправдательными документами на списание вещей стоимостью до 2 руб. Эти малоценные вещи выдавались учащимся без их возврата.
Более дорогие вещи числились за кастеляншами. После окончания того или иного сезона учащиеся сдавали эти вещи на хранение кастеляншам, а затем снова получали их. Этот процесс регулировался установленными сроками носки одежды и обуви. Поэтому в раздаточных ведомостях проставлялась дата выдачи каждой новой вещи. По истечении срока носки той или иной вещи она списывалась и уничтожалась. Причем при этом составлялся отдельный акт. И именно такой порядок учета и списания выдававшихся учащимся школ-интернатов вещей был использован кастеляншами в преступных целях.
Путем допроса учащихся школ-интернатов и их родителей, а также предъявления им раздаточных ведомостей было установлено, что кастелянши после того как учащиеся или их родители расписывались в этих ведомостях, дописывали в них то или иное количество якобы выданных колгот, носков, чулок и таким образом создавали излишки сотен неучтенных вещей.
Путем допроса членов комиссий, указанных в актах на списание вещей, было установлено, что уничтожение этих вещей поручалось самим кастеляншам. Последние часть еще пригодных к носке списанных вещей не уничтожали и выдавали учащимся. А вновь полученные вещи оставались в распоряжении кастелянш как неучтенный резерв. Все эти факты были подтверждены показаниями большого числа учащихся школ-интернатов и их родителей.
При тщательном изучении документов на списание мягкого инвентаря был установлен еще один способ создания его излишков. В соответствии с установленным порядком учащимся школ-интернатов, не имеющим родителей, по окончании срока их обучения безвозмездно должны были выдаваться одежда и обувь. Однако многие учащиеся по тем или иным причинам отказывались их получать. Пользуясь этим, кастелянши составляли фиктивные накладные и ведомости на выдачу вещей убывшим учащимся и подделывали их подписи, якобы свидетельствовавшие о получении этих вещей.
После сбора доказательств вины всех лиц, причастных к хищениям, был составлен план проведения очных ставок между родителями учащихся школ-интернатов, их выпускниками и кастеляншами. Уже после нескольких очных ставок между родителями детей и кастеляншами последние стали просить прекратить их проведение, рассказали о совершенных ими хищениях, добровольно возместили причиненный их действиями ущерб.
Некоторых лиц, причастных к хищениям, удалось склонить к даче правдивых показаний путем убеждения. Например, сестра-хозяйка Новомосковской районной больницы Козлова рассказала о том, как она при уничтожении простыней и пододеяльников разрывала их на две части и, вводя в заблуждение членов комиссии по списанию этих вещей, часть простыней и пододеяльников оставляла у себя неучтенными. Затем по сговору с Левенец она похищала в магазине чайные сервизы. При этом в копиях накладных показывала, что в магазине ею получены простыни и пододеяльники.
Таким образом удалось разоблачить всех лиц, причастных к хищениям. Организаторы и участники данного преступления народным судом Октябрьского района г. Днепропетровска были осуждены по ч. 3 ст. 84 УК УССР к различным срокам наказания.
А. Н. Федосеев, ст. следователь следственного управления УВД Днепропетровского облисполкома
